Daňová optimalizace — tedy legální snižování daňové povinnosti — je jednou z nejdůležitějších finančních dovedností každého podnikatele. Přitom není třeba nic skrývat: jedná se o využití zákonných možností, které český daňový zákon výslovně nabízí.
Důležité upozornění
Tento článek má čistě vzdělávací charakter a nepředstavuje daňové poradenství. Pro konkrétní daňovou optimalizaci vždy konzultujte licencovaného daňového poradce nebo účetního.
Paušální výdaje vs. skutečné výdaje
Jako OSVČ si můžete místo skutečných výdajů uplatnit výdaje paušálem — procentem z příjmů. Výše paušálu závisí na typu podnikatelské činnosti:
| Typ činnosti | Paušál | Maximální základ |
|---|---|---|
| Zemědělská výroba, řemeslné živnosti | 80 % | Do 2 mil. Kč příjmů |
| Ostatní živnosti | 60 % | Do 2 mil. Kč příjmů |
| Jiná samostatná výdělečná činnost | 40 % | Do 2 mil. Kč příjmů |
| Příjmy z nájmu | 30 % | Do 2 mil. Kč příjmů |
Paušál je výhodný tehdy, když skutečné výdaje jsou nižší než paušál. V opačném případě je lepší účtovat skutečné výdaje.
Odpočitatelné položky ze základu daně
Penzijní připojištění a doplňkové penzijní spoření
Příspěvky na penzijní připojištění nebo doplňkové penzijní spoření přesahující 12 000 Kč ročně (zákonný limit pro příspěvek zaměstnavatele) lze odečíst ze základu daně. Maximální odpočet je 24 000 Kč ročně pro příspěvky zaplacené nad 12 000 Kč.
Životní pojistné
Příspěvky na soukromé životní pojištění splňující zákonné podmínky (pojistná smlouva uzavřená do 60. roku věku pojistníka, plnění nejdříve po 60 letech) lze odečíst ze základu daně až do výše 24 000 Kč ročně.
Úroky z hypotečního úvěru
Úroky zaplacené z úvěru na financování bytové potřeby lze odečíst ze základu daně až do výše 150 000 Kč ročně (pro úvěry sjednané od 1. 1. 2021).
Paušální daň pro OSVČ
Paušální daň je zjednodušený daňový režim, při němž OSVČ platí jednu pevnou zálohu zahrnující daň z příjmů, pojistné na sociální pojištění a pojistné na zdravotní pojištění. Je vhodný pro podnikatele s nižšími příjmy bez zaměstnanců.
Optimalizace u s.r.o.
Pokud podnikáte prostřednictvím s.r.o., máte k dispozici odlišné nástroje optimalizace — optimální nastavení odměny jednatele vs. vyplaceného dividendy, daňově uznatelné náklady, odpisy majetku a mnohé další. Tyto možnosti detailně pokrývá náš kurz daňového plánování.